GVK İSTİSNA, İNDİRİM VE MUAFLIKLAR

Gelir Vergisi İstisna & Muafiyet Portalı

Sadece mevzuat okumayın; vergi istisnalarınızı hesaplayın, uygunluğunuzu sorgulayın ve yasal haklarınızı keşfedin.

Gelir Vergisi Hesapla
İstisnalar İndirimler Muaflıklar Beyan & Tarife
Madde 18

Serbest Meslek Kazançlarında Telif İstisnası

Mükerrer Madde 20

Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası

Mükerrer Madde 20/B

Sosyal İçerik Üreticiliği ve Mobil Uygulama İstisnası

Madde 21

Mesken (Konut) Kira Geliri İstisnası

Madde 23

Ücretlerde İstisna

İstisna Uygunluk & Beyanname Sihirbazı

Kriterlerinizi seçin; yararlanabileceğiniz istisnaları, tevkifat oranlarını ve beyanname durumunu saniyeler içinde öğrenin

Hangi kazanç türü için vergi istisnasını sorgulamak istiyorsunuz?
Konut Kira Geliri

Mesken kiraya verenler için yasal sınır ve şartlar

Genç Girişimci

İlk mükellefiyetinde 29 yaş altı genç girişimciler

Telif & Sanat Eseri

Yazar, yazılımcı ve sanatçılar için telif hakları

Sosyal Medya & Uygulama

Sosyal içerik üretenler ve mobil geliştiriciler

Esnaf Muaflığı (İnternet)

Evde üretip internetten satan küçük esnaflar

Maaş / Ücret İstisnası

Ücret gelirleri ve asgari ücret istisna koşulları

Konut Kira Geliri İstisna Sorgusu
TL
Genç Girişimci İstisna Sorgusu
Lütfen durumunuza uyan kriterleri işaretleyin:
Telif Kazançları İstisna Sorgusu
TL
Sosyal İçerik Üreticiliği ve Mobil Uygulama İstisnası
TL
Esnaf Muaflığı (İnternet Satışı) Sorgusu
TL
Maaş & Ücret Geliri İstisna Sorgusu
Tek İşverenden Alınan Ücret Sorgusu
TL
GVK Madde 86/1-b uyarınca, tek işverenden alınan tevkifata tabi ücretlerde 2026 yılı beyan sınırı 5.300.000 TL'dir.
Birden Fazla İşverenden Alınan Ücret Sorgusu
TL
TL
GVK Madde 86/1-b uyarınca, 2. işverenden alınan ücretlerin toplamı 190.000 TL'yi veya toplam brüt ücret 5.300.000 TL'yi aşarsa beyanname zorunludur.

Değerlendirme Sonucu

Beyanname Durumu (Md. 86)

Vergi Tevkifatı (Md. 94)

Yasal Öneri ve Yol Haritası:

GELİR VERGİSİ KAZANÇ İSTİSNALARI
Madde 18
Serbest Meslek Kazançlarında Telif İstisnası
Mükerrer Madde 20
Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası
Mükerrer Madde 20/B
Sosyal İçerik Üreticiliği ve Mobil Uygulama İstisnası
Madde 21
Mesken (Konut) Kira Geliri İstisnası
Madde 23
Ücretlerde İstisna
Madde 16
Yabancı Elçilik ve Konsolosluk Personeli Ücret İstisnası
Madde 17
Hizmet Erbabına Pay Senedi Verilmesinde Ücret İstisnası
Madde 20
Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Eğitim-Öğretim İşletmeleri İstisnası
Mükerrer Madde 20/C
Tarımsal Destekleme Ödemelerinde Kazanç İstisnası
Mükerrer Madde 20/D
Yurt Dışından Elde Edilen Kazanç ve İratlar İstisnası
Madde 22
Menkul Sermaye İratlarında İstisna (Kâr Payları ve Gelir Sigortası)
Madde 24
Gider Karşılıklarında İstisna (Yolluk ve Harcırahlar)
Madde 25
Tazminat ve Yardımlarda İstisna (Kıdem Tazminatı vb.)
Madde 26
Vatan Hizmetleri Yardımlarında İstisna
Madde 27
Teçhizat ve Tayın Bedellerinde İstisna
Madde 28
Tahsil ve Tatbikat Ödemelerinde İstisna
Madde 29
Teşvik İkramiye ve Mükafatları İstisnası
Madde 30
Sergi ve Panayır İstisnası
Mükerrer Madde 80
Değer Artışı Kazançlarında İstisna
Madde 82
Arızi Kazançlarda İstisna
Gelir Vergisi İndirim Sihirbazı

Beyannamenizde indirim konusu yapabileceğiniz harcamaları hesaplayın

Hesaplamak istediğiniz indirim türünü seçin:

Engellilik İndirimi

Mükellef, eşi veya bakmakla yükümlü olduğu çocuğu için

Şahıs Sigorta Primleri

Özel sağlık, hayat ve şahıs sigorta ödemelerinin matrahtan düşülmesi

Eğitim ve Sağlık Harcamaları

Mükellef, eş ve çocuklara ait faturalı harcamalar

Bağış ve Yardımlar

Kamu kurumlarına veya hayır derneklerine yapılan bağışlar

Engellilik derecesini seçin:

Gelir ve sigorta prim bilgilerinizi girin:

TL
TL
Ödenen primler, beyan edilen gelirin %15'ini ve yıllık asgari brüt ücret tutarını (2026 için 228.000 TL) aşamaz.

Gelir ve harcama bilgilerinizi girin:

TL
TL
Eğitim ve sağlık harcamaları, beyan edilen gelirin %10'una kadar indirim konusu yapılabilir.

Bağış bilgilerinizi girin:

TL
TL

Hesaplama Sonucu

Düşülebilecek İndirim Tutarı:

Gelir Vergisi Hesapla
BEYANNAMEDE DİKKATE ALINACAK İNDİRİMLER (GVK Md. 89 & 31)
Madde 31
Engellilik İndirimi
Madde 89
Diğer İndirimler (Beyanname İndirimleri)
Esnaf Muaflığı Sorgulama Sihirbazı

GVK Madde 9 küçük esnaf vergi muafiyeti kriterlerinizi sorgulayın

Muafiyet durumunu sorgulamak istediğiniz faaliyet türünü seçin:

Evde İnternet Ürün Satışı

Evde imal edilen dikiş, gıda, örgü ürünlerinin internetten satışı

Çatı Güneş Enerjisi (Solar)

Ev çatılarında üretilen elektriğin fazlasının dağıtım şirketine satışı

Geleneksel & Sanatsal İşler

Çini, çömlek yapımı, sedef kakma, bakır işlemeciliği vb. işler

Gezici Küçük Sanatkarlar

Dükkan açmadan gezici çalışan berber, tesisatçı, ayakkabı tamircisi

E-Ticaret muafiyeti yasal şart kontrolü:

TL

Solar enerji gücü kontrolü:

kW
Mesken çatılarındaki tesis kurulu gücü 2026 yılı için azami 50 kW olmalıdır.

Küçük esnaf kriter kontrolü:

Muafiyet Sonucu

Yasal Hak ve Stopaj Oranı:

Gelir Vergisi Hesapla
GELİR VERGİSİNDEN MUAF OLANLAR
Madde 9
Esnaf Muaflığı (Vergiden Muaf Esnaf)
Madde 15
Diplomat Muaflığı
Beyanname Yükümlülüğü & Vergi Dilimi Sorgulama

Gelirlerinizi girin, beyanname limitinizi ve vergi diliminizi öğrenin

Hesaplama yapmak istediğiniz gelir türünü seçin:

Mesken Kira Geliri

Konut kiraya verenlerin vergi beyan sınırı

Telif ve Sanat Kazançları

Yazar, yazılımcı ve sanatçıların GVK 18 limit aşım kontrolü

Tek İşverenden Ücret

Tek bir kurumdan tevkifatlı maaş alan çalışanlar

Birden Fazla İşverenden Ücret

Yıl içinde iş değiştirenler veya birden fazla firmadan maaş alanlar

Değer Artış Kazancı

Gayrimenkul satışı veya menkul kıymet elden çıkarma kârları

Arızi Kazanç

Süreklilik arz etmeyen danışmanlık, komisyonculuk vb. kazançlar

Gelir Bilgisini Girin:

TL
TL

Hesaplama Sonucu

Beyanname Durumu (Md. 86)

Tahmini Gelir Vergisi (Dilimli)

Yasal Özet ve Tavsiye:

Gelir Vergisi Hesapla
BEYANNAME VERME SINIRLARI VE TARİFELER
Madde 86
Beyanname Verme Sınırları (Toplama Yapılmayan Haller)
Madde 103
Gelir Vergisi Tarifesi (2020-2026 Dilimleri)
PRATİK ÖĞRENME REHBERİ

Sık Sorulan Sorular

Gelir vergisi mevzuatını daha hızlı ve pratik şekilde öğrenin.

Evet, yararlanabilirsiniz. Genç girişimci istisnası ticari veya serbest meslek kazancınıza uygulanırken, mesken kira geliri istisnası gayrimenkul sermaye iradınıza uygulanır. İkisinin yasal şartları ayrıdır ve birinin varlığı diğerinden yararlanmanızı engellemez.

Yemek bedelinin nakit ödenmesi durumunda da 2026 yılı için belirlenen günlük 300 TL'lik tutar Gelir Vergisi'nden istisnadır. Ancak SGK prim muafiyetleri ve diğer kriterlerin de sağlanması gerekmektedir.

Eğer ilgili takvim yılındaki (2026 için 5.300.000 TL) hasılat limitini aşarsanız, izleyen takvim yılı başından itibaren bankadaki %15 tevkifat (stopaj) yoluyla vergilendirme avantajından çıkıp, yıllık gelir vergisi beyannamesi vererek genel vergi tarifesine göre vergilendirilirsiniz. Yıl içinde bankanın kestiği %15 stopajlar beyannamede hesaplanan vergiden düşülür.

GVK Md. 86/1-b uyarınca; birden fazla işverenden tevkifata tabi ücret alanlarda, en yüksek ücret elde ettiğiniz birinci işveren dışındaki diğer tüm işverenlerden aldığınız ücretlerin toplamı 2026 yılı için 190.000 TL'yi aşarsa veya tüm işverenlerden aldığınız brüt ücretlerinizin toplamı **5.300.000 TL**'yi aşarsa yıllık beyanname vermeniz zorunludur.

Kültür Bakanlığı'ndan tescil belgeli eserlerden elde edilen kazançlar GVK Md. 18 kapsamında gelir vergisinden istisnadır. Bu kapsamda size ödeme yapanlar **%17 stopaj (tevkifat)** yapmak zorundadır. Yıllık telif geliriniz 2026 yılı için **5.300.000 TL** beyan sınırını aşmadığı sürece yıllık beyanname vermezsiniz; stopaj nihai verginiz olur. Aşarsa tamamı beyan edilir ve stopajlar mahsup edilir.

Hayır, vergiye tabi değildir. GVK Mükerrer Madde 80/6 uyarınca, satın alınan gayrimenkullerin iktisap (edinme) tarihinden itibaren 5 tam yıl geçtikten sonra satılmasından doğan değer artış kazançları tutarı ne olursa olsun tamamen vergiden istisnadır ve beyan edilmez. Miras veya bağış yoluyla edinilen gayrimenkullerin satışı ise süre sınırı olmaksızın vergi dışıdır.

Evet, GVK Md. 9/10 uyarınca evde kendi el emeğiyle üretilen ürünlerin internetten satışında esnaf muaflığı uygulanır. Şartlar: Ayrı bir iş yeri açmamak, endüstriyel makine kullanmamak, esnaf muafiyet belgesi almak ve bankada ticari hesap açmaktır. Yıllık hasılat **1.900.000 TL**'yi aşmadığı sürece beyanname verilmez; banka hesaba gelen tutardan **%4 (en az 1 işçi çalıştırılıyorsa %2) stopaj** keser.

GVK Md. 21 uyarınca, 2026 yılı için belirlenen 58.000 TL mesken kira geliri istisnasından yararlanabilmek için; ticari, zirai veya mesleki kazancınız nedeniyle yıllık gelir vergisi beyannamesi verme zorunluluğunuzun olmaması ve ayrıca kira, ücret, menkul sermaye iradı gibi beyana tabi diğer brüt gelirlerinizin toplamının yıllık 1.500.000 TL limitini aşmaması gerekir.

GVK Mükerrer Madde 20 uyarınca, işe başlama tarihi itibarıyla 29 yaşını doldurmamış ve ilk defa ticari veya serbest meslek mükellefiyeti açan genç girişimcilerin, elde ettikleri kazançlarının yıllık 400.000 TL'lik kısmı 3 vergilendirme dönemi (3 yıl) boyunca gelir vergisinden istisnadır. Ayrıca 1 yıl boyunca Bağ-Kur primleri devlet tarafından karşılanır.

GVK Md. 82 uyarınca arızi kazanç; süreklilik göstermeyen, tek seferlik ticari aracılık (tavassut), serbest meslek faaliyeti (danışmanlık vb.), kiracılık hakkının devri veya işi terk karşılığı alınan bedellerden doğan kazançtır. 2026 takvim yılı için elde edilen arızi kazançlar toplamının 350.000 TL'lik kısmı gelir vergisinden istisnadır. Aşan kısım beyan edilir.

GVK kapsamında yurt dışındaki müşterilere Türkiye'den sunulan yazılım, tasarım, veri analizi vb. hizmetlerden elde edilen kazançların %100'ü (tamamı) gelir vergisinden istisnadır. Temel şart, elde edilen kazancın beyanname verme süresi sonuna kadar Türkiye'ye getirilmesi ve faturalandırılmasıdır.

GVK Madde 9/1 uyarınca, Türkiye'de daimi bir iş yeri açmaksızın sadece uluslararası veya yerel fuar, sergi ve panayırlarda el emeği ürünlerini satanların bu faaliyetlerinden elde ettikleri gelirler gelir vergisinden muaftır/istisnadır.

GVK Madde 23 uyarınca, işverenlerin kadın çalışanları için ödediği kreş ve yurt hizmeti bedelinin, her bir çocuk için asgari ücretin brüt tutarının %50'sine kadar olan kısmı (2026 yılı için aylık yaklaşık 9.500 TL) gelir vergisinden istisnadır. Ödeme doğrudan kreşe yapılmalıdır.

Kendi evini kiraya verip kendisi de kirada oturanlar, elde ettikleri kira gelirini beyan etmek zorundadır. Ancak "gerçek gider yöntemi" seçilerek ödenen kira bedeli alınan kiradan düşülebilir. Eğer ödenen kira alınan kiradan fazla ise matrah sıfır olur ve vergi çıkmaz; fakat sınır aşılıyorsa beyanname verilmesi zorunludur.

Hayır, değildir. Çiftçilere yapılan doğrudan gelir desteği, mazot, gübre ve hayvancılık desteklemeleri gibi tarımsal destekleme ödemeleri gelir vergisinden tamamen istisnadır ve yıllık beyannameye dahil edilmez.
Yasal Uyarı

Bu portal üzerinde sunulan tüm mevzuat bilgileri, hesaplama araçları, sihirbazlar ve değerlendirme sonuçları genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmış olup yasal olarak bağlayıcı nitelik taşımamaktadır. Vergi kanunlarının dinamik yapısı ve her mükellefin özel durumları sebebiyle, kesin bir karar vermeden önce uzman bir Yeminli Mali Müşavir (YMM) veya Serbest Muhasebeci Mali Müşavirden (SMM) profesyonel destek almanız önemle tavsiye edilir.