2026 KDV Genel Uygulama Tebliği Uyumlu

KDV Tevkifat Hesaplama Aracı

Tam veya kısmi tevkifat türünü seçin, oranlar otomatik dolsun. Tevkifatlı fatura tutarlarını ve işleme özel mahsuben/nakden iade şartlarını anında görüntüleyin.

Tevkifat Mevzuat Rehberi
Tevkifat Kapsamı ve Mevzuat Konusu

İşleminizin tabi olduğu tevkifat türünü ve mevzuat alanını seçiniz

İşlem Bedeli ve Oran Parametreleri

Fatura matrahını girin, KDV ve tevkifat oranlarını belirleyin

TL
Otomatik
Hesaplanan KDV

5.000,00 TL

Alıcı Tevkifatı (2 No.lu)

2.500,00 TL

Satıcı Beyanı (1 No.lu)

2.500,00 TL

Tahsil Edilecek Tutar

27.500,00 TL

Seçilen İşleme İlişkin KDV İade Prosedürü & Şartları
Mahsuben İade Şartları

Kısmi tevkifat uygulamasından doğan KDV alacaklarının mükellefin kendisinin veya ortaklarının vergi/SGK borçlarına mahsuben iadesinde miktar sınırlaması olmaksızın YMM tasdik raporu, VİR veya teminat aranmaz. Standart iade dilekçesi ve listelerin verilmesi yeterlidir.

Nakden İade Şartları

Nakden iade taleplerinde 50.000 TL'ye kadar olan kısım teminatsız ve YMM raporsuz iade edilir. 50.000 TL'yi aşan nakden iade talepleri ise YMM Tasdik Raporu, Vergi İnceleme Raporu (VİR) veya Teminat mektubu karşılığında yerine getirilir.

Önemli Kural (35 Seri No.lu KDV Tebliği Değişikliği - Yürürlük: 01.03.2021): Tevkifat uygulamasından doğan KDV alacaklarının iade edilebilmesi için, alıcı tarafından 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilen ve tahakkuk ettirilen KDV’nin ödenmiş olması şarttır. (Genel bütçe kapsamındaki idarelere yapılan işlemlerde ise hakedişin harcama yetkilisince onaylanmış olması yeterlidir, ödeme şartı aranmaz).
Örnek Tevkifatlı Fatura Düzeni & Gösterim Formatı
Resmi Format
SATICI FİRMASI
Örnek Satıcı Ltd. Şti.
ALICI FİRMASI / KURUMLAR
Tevkifat Uygulayan Kurum / Şirket
İşlem Bedeli (KDV Hariç Matrah) 25.000,00 TL
Hesaplanan KDV (%20) 5.000,00 TL
Tevkifat Oranı 5/10
Alıcı Tarafından Tevkif Edilecek KDV (2 No.lu) 2.500,00 TL
Tevkifat Dahil Toplam Tutar 30.000,00 TL
Tevkifattan Sonra Tahsil Edilecek Tutar 27.500,00 TL
Yalnız YirmiyedibinbeşyüzTLdir.
Düzeltme İşlemleri Hesaplayıcı (Mal/Hizmet İadeleri & Matrah Değişiklikleri)
Tebliğ Bölüm 2.1.4 Uyumlu
Düzeltme İşlemlerinin Temel Kuralı (50 Seri No.lu Tebliğ ile Güncel)

Tevkifat kapsamına alınan işlemlerde ortaya çıkan mal iadeleri ve matrah azalmalarında düzeltme, sadece tevkifata tabi tutulmayan (satıcıya ödenen) KDV kısmı üzerinden gerçekleştirilir. Alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesi ile ödenen ve 1 No.lu beyannamede indirim konusu yapılan tevkifat tutarı için düzeltme işlemi yapılmaz.

TL
ASIL İŞLEMDEN ALINAN ORANLAR KDV: %20 | Tevkifat: 5/10
İade / Matrah Azalması Düzeltme Hesaplaması Sonuçları
İADE EDİLEN MATRAH BEDELİ

5.000,00 TL

İADEYE İSABET EDEN KDV

1.000,00 TL

TEVKİF EDİLEN (DÜZELTİLMEYECEK)

500,00 TL

(Alıcı indirim konusu yaptığı için iade edilmez)
SATICIYA İADE EDİLECEK KDV

500,00 TL

(Sadece tevkifatsız kısım düzeltilir)
ALICININ SATICIDAN GERİ ALACAĞI TOPLAM BEDEL

5.500,00 TL

Hesaplama Formülü: İade Matrahı + Tevkifata Tabi Tutulmayan KDV
Alıcı Firması (İadeyi Yapan) Kayıt Rehberi

Alıcı, satıcıya düzenleyeceği iade faturasında işlem bedelini (5.000,00 TL) ve KDV'nin sadece tevkifata tabi tutulmayan kısmını (500,00 TL) gösterir. Bu KDV tutarını iadenin gerçekleştiği döneme ait 1 No.lu KDV Beyannamesinde "İlave Edilecek KDV" satırında beyan eder.

Satıcı Firması (İadeyi Alan) Kayıt Rehberi

Satıcı, alıcının düzenlediği iade faturasındaki KDV tutarını (500,00 TL) iadenin gerçekleştiği döneme ait 1 No.lu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapar. Tevkifatlı kısım alıcı tarafından daha önce 2 No.lu beyanname ile ödenip indirim konusu yapıldığından satıcının kayıtlarında hiçbir düzeltmeye konu edilmez.

Matrahta Artış / Fiyat Farkı Hesaplaması Sonuçları
FİYAT FARKI MATRAHI

5.000,00 TL

HESAPLANAN KDV

1.000,00 TL

ALICI TEVKİFATI (2 NO.LU)

500,00 TL

(Alt sınır aranmaksızın tevkifat yapılır)
SATICININ BEYANI (1 NO.LU)

500,00 TL

SATICIYA ÖDENECEK FİYAT FARKI TOPLAM TUTARI

5.500,00 TL

Mevzuat Kuralı (Tebliğ 2.1.4.2): Asıl işlem alt sınırı geçtiği için ek faturada alt sınır aranmaz.
Fazla veya Yersiz Tevkif Edilen Vergilerin İadesi (Tebliğ Bölüm 2.1.4.3)

Fazla veya yersiz tevkif edilerek ödenen vergi bulunması halinde, gerek alıcı gerekse satıcının beyanlarının düzeltilmesi suretiyle işlemin tevkifat uygulanmadan önceki hale döndürülmesi gerekir. Fazla veya yersiz tevkif edilen vergi, öncelikle tevkifatı yapan alıcı tarafından satıcıya iade edilir. Alıcı, ödeme belgesi ve satıcının düzeltme yazısı ile vergi dairesinden iadesini alır. Bu iadelerde teminat, YMM raporu veya VİR aranmaz.

Önemli Kolaylık Hükmü (Örnek Uygulama):

Örnek: (A) Ltd. Şti., (B) İnşaat A.Ş.'nden aldığı hizmette hesaplanan 400 TL KDV üzerinden tevkifata tabi olmadığı halde 4/10 oranında (160 TL) tevkifat yapmış, 2 No.lu beyanname ile ödemiştir. (B) İnşaat A.Ş. ise kalan 240 TL'yi 1 No.lu beyannamede beyan etmiştir.

Kural: Tevkifat yapılmaması gerektiğinin sonradan anlaşılması durumunda, tarafların talep etmesi ve satıcının bu yersiz tevkifata ilişkin KDV iadesi almamış olması kaydıyla, beyannamelerde ve kayıtlarda hiçbir düzeltme yapılmasına gerek bulunmamaktadır.