GVK İSTİSNA, İNDİRİM VE MUAFLIKLAR

Gelir Vergisi İstisna & Muafiyet Portalı

Sadece mevzuat okumayın; vergi istisnalarınızı hesaplayın, uygunluğunuzu sorgulayın ve yasal haklarınızı keşfedin.

Gelir Vergisi Hesapla
İstisnalar İndirimler Muaflıklar Beyan & Tarife
Madde 18

Serbest Meslek Kazançlarında Telif İstisnası

Mükerrer Madde 20

Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası

Mükerrer Madde 20/B

Sosyal İçerik Üreticiliği ve Mobil Uygulama İstisnası

Madde 21

Mesken (Konut) Kira Geliri İstisnası

Madde 23

Ücretlerde İstisna

İstisna Uygunluk & Beyanname Sihirbazı

Kriterlerinizi seçin; yararlanabileceğiniz istisnaları, tevkifat oranlarını ve beyanname durumunu saniyeler içinde öğrenin

Hangi kazanç türü için vergi istisnasını sorgulamak istiyorsunuz?
Konut Kira Geliri

Mesken kiraya verenler için yasal sınır ve şartlar

Genç Girişimci

İlk mükellefiyetinde 29 yaş altı genç girişimciler

Telif & Sanat Eseri

Yazar, yazılımcı ve sanatçılar için telif hakları

Sosyal Medya & Uygulama

Sosyal içerik üretenler ve mobil geliştiriciler

Esnaf Muaflığı (İnternet)

Evde üretip internetten satan küçük esnaflar

Maaş / Ücret İstisnası

Ücret gelirleri ve asgari ücret istisna koşulları

Konut Kira Geliri İstisna Sorgusu
TL
Genç Girişimci İstisna Sorgusu
Lütfen durumunuza uyan kriterleri işaretleyin:
Telif Kazançları İstisna Sorgusu
TL
Sosyal İçerik Üreticiliği ve Mobil Uygulama İstisnası
TL
Esnaf Muaflığı (İnternet Satışı) Sorgusu
TL
Maaş & Ücret Geliri İstisna Sorgusu
Tek İşverenden Alınan Ücret Sorgusu
TL
GVK Madde 86/1-b uyarınca, tek işverenden alınan tevkifata tabi ücretlerde 2026 yılı beyan sınırı 5.300.000 TL'dir.
Birden Fazla İşverenden Alınan Ücret Sorgusu
TL
TL
GVK Madde 86/1-b uyarınca, 2. işverenden alınan ücretlerin toplamı 190.000 TL'yi veya toplam brüt ücret 5.300.000 TL'yi aşarsa beyanname zorunludur.

Değerlendirme Sonucu

Beyanname Durumu (Md. 86)

Vergi Tevkifatı (Md. 94)

Yasal Öneri ve Yol Haritası:

GELİR VERGİSİ KAZANÇ İSTİSNALARI
Madde 18
Serbest Meslek Kazançlarında Telif İstisnası
Mükerrer Madde 20
Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası
Mükerrer Madde 20/B
Sosyal İçerik Üreticiliği ve Mobil Uygulama İstisnası
Madde 21
Mesken (Konut) Kira Geliri İstisnası
Madde 23
Ücretlerde İstisna
Madde 16
Yabancı Elçilik ve Konsolosluk Personeli Ücret İstisnası
Madde 17
Hizmet Erbabına Pay Senedi Verilmesinde Ücret İstisnası
Madde 20
Kreş ve Gündüz Bakımevleri ile Eğitim-Öğretim İşletmeleri İstisnası
Mükerrer Madde 20/C
Tarımsal Destekleme Ödemelerinde Kazanç İstisnası
Mükerrer Madde 20/D
Yurt Dışından Elde Edilen Kazanç ve İratlar İstisnası
Madde 22
Menkul Sermaye İratlarında İstisna (Kâr Payları ve Gelir Sigortası)
Madde 24
Gider Karşılıklarında İstisna (Yolluk ve Harcırahlar)
Madde 25
Tazminat ve Yardımlarda İstisna (Kıdem Tazminatı vb.)
Madde 26
Vatan Hizmetleri Yardımlarında İstisna
Madde 27
Teçhizat ve Tayın Bedellerinde İstisna
Madde 28
Tahsil ve Tatbikat Ödemelerinde İstisna
Madde 29
Teşvik İkramiye ve Mükafatları İstisnası
Madde 30
Sergi ve Panayır İstisnası
Mükerrer Madde 80
Değer Artışı Kazançlarında İstisna
Madde 82
Arızi Kazançlarda İstisna
Gelir Vergisi İndirim Sihirbazı

Beyannamenizde indirim konusu yapabileceğiniz harcamaları hesaplayın

Hesaplamak istediğiniz indirim türünü seçin:

Engellilik İndirimi

Mükellef, eşi veya bakmakla yükümlü olduğu çocuğu için

Şahıs Sigorta Primleri

Özel sağlık, hayat ve şahıs sigorta ödemelerinin matrahtan düşülmesi

Eğitim ve Sağlık Harcamaları

Mükellef, eş ve çocuklara ait faturalı harcamalar

Bağış ve Yardımlar

Kamu kurumlarına veya hayır derneklerine yapılan bağışlar

Engellilik derecesini seçin:

Gelir ve sigorta prim bilgilerinizi girin:

TL
TL
Ödenen primler, beyan edilen gelirin %15'ini ve yıllık asgari brüt ücret tutarını (2026 için 228.000 TL) aşamaz.

Gelir ve harcama bilgilerinizi girin:

TL
TL
Eğitim ve sağlık harcamaları, beyan edilen gelirin %10'una kadar indirim konusu yapılabilir.

Bağış bilgilerinizi girin:

TL
TL

Hesaplama Sonucu

Düşülebilecek İndirim Tutarı:

Gelir Vergisi Hesapla
BEYANNAMEDE DİKKATE ALINACAK İNDİRİMLER (GVK Md. 89 & 31)
Madde 31
Engellilik İndirimi
Madde 89
Diğer İndirimler (Beyanname İndirimleri)
Esnaf Muaflığı Sorgulama Sihirbazı

GVK Madde 9 küçük esnaf vergi muafiyeti kriterlerinizi sorgulayın

Muafiyet durumunu sorgulamak istediğiniz faaliyet türünü seçin:

Evde İnternet Ürün Satışı

Evde imal edilen dikiş, gıda, örgü ürünlerinin internetten satışı

Çatı Güneş Enerjisi (Solar)

Ev çatılarında üretilen elektriğin fazlasının dağıtım şirketine satışı

Geleneksel & Sanatsal İşler

Çini, çömlek yapımı, sedef kakma, bakır işlemeciliği vb. işler

Gezici Küçük Sanatkarlar

Dükkan açmadan gezici çalışan berber, tesisatçı, ayakkabı tamircisi

E-Ticaret muafiyeti yasal şart kontrolü:

TL

Solar enerji gücü kontrolü:

kW
Mesken çatılarındaki tesis kurulu gücü 2026 yılı için azami 50 kW olmalıdır.

Küçük esnaf kriter kontrolü:

Muafiyet Sonucu

Yasal Hak ve Stopaj Oranı:

Gelir Vergisi Hesapla
GELİR VERGİSİNDEN MUAF OLANLAR
Madde 9
Esnaf Muaflığı (Vergiden Muaf Esnaf)
Madde 15
Diplomat Muaflığı
Beyanname Yükümlülüğü & Vergi Dilimi Sorgulama

Gelirlerinizi girin, beyanname limitinizi ve vergi diliminizi öğrenin

Hesaplama yapmak istediğiniz gelir türünü seçin:

Mesken Kira Geliri

Konut kiraya verenlerin vergi beyan sınırı

Telif ve Sanat Kazançları

Yazar, yazılımcı ve sanatçıların GVK 18 limit aşım kontrolü

Tek İşverenden Ücret

Tek bir kurumdan tevkifatlı maaş alan çalışanlar

Birden Fazla İşverenden Ücret

Yıl içinde iş değiştirenler veya birden fazla firmadan maaş alanlar

Değer Artış Kazancı

Gayrimenkul satışı veya menkul kıymet elden çıkarma kârları

Arızi Kazanç

Süreklilik arz etmeyen danışmanlık, komisyonculuk vb. kazançlar

Gelir Bilgisini Girin:

TL
TL

Hesaplama Sonucu

Beyanname Durumu (Md. 86)

Tahmini Gelir Vergisi (Dilimli)

Yasal Özet ve Tavsiye:

Gelir Vergisi Hesapla
BEYANNAME VERME SINIRLARI VE TARİFELER
Madde 86
Beyanname Verme Sınırları (Toplama Yapılmayan Haller)
Madde 103
Gelir Vergisi Tarifesi (2020-2026 Dilimleri)
PRATİK ÖĞRENME REHBERİ

Sık Sorulan Sorular

Gelir vergisi mevzuatını daha hızlı ve pratik şekilde öğrenin.

Engellilik indiriminden yararlanmak isteyenlerin (kendisi, eşi veya tahsilde olan çocuğu için) yetkili sağlık kurullarından alınan sağlık raporuyla birlikte İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden online olarak veya vergi dairesine elden dilekçe ile başvurması gerekir. Hak kazanılan indirim tutarı her ay maaş veya matrahtan otomatik düşülür.

Mükellefin şahsına, eşine ve küçük çocuklarına ait özel sağlık, hayat, kaza sigortası primleri, beyan edilen gelirin %15'ini ve yıllık brüt asgari ücret tutarını (2026 yılı için 228.000 TL) aşmamak şartıyla beyannamede indirim konusu yapılabilir. Bireysel emeklilik (BES) ödemeleri ise indirim olarak düşülemez.

Eğitim ve sağlık giderlerinin brüt gelirden indirilebilmesi için: Harcamanın Türkiye'de yapılması, harcama yapılan kurumun gelir/kurumlar vergisi mükellefi olması (kamu okulları ve üniversiteleri hariç), fatura veya serbest meslek makbuzu ile belgelenmesi ve yıllık toplam tutarın beyan edilen brüt gelirin %10'unu aşmaması gerekir.

Vergi mevzuatına göre indirim konusu yapılabilecek çocuk tabiri; mükellefle birlikte oturan veya mükellef tarafından bakılan (nafaka ödenenler dahil), 18 yaşını (eğitimi devam edenlerde **25 yaşını**) doldurmamış çocukları kapsamaktadır.

Cumhurbaşkanlığınca başlatılan veya desteklenen yardım kampanyalarına (deprem, sel vb. AFAD koordinasyonundaki bağışlar), Kızılay ve Yeşilay'a yapılan nakdi bağışların tamamı sınırsız olarak indirim yapılabilir. Kamu derneklerine yapılan diğer genel bağışlarda ise yıllık gelirin %5'i sınırı bulunmaktadır.

Yapılan sponsorluk harcamasının; amatör spor dalları için %100'ü (tamamı), profesyonel spor dalları için %50'si yıllık beyannamede bildirilen gelirden indirim olarak düşülebilir.

Hayır, düşülemez. 2013 yılından itibaren BES'te doğrudan devlet katkısı modeli uygulandığı için, mükelleflerin bireysel olarak ödedikleri BES katkı payları yıllık beyanname matrahından indirim olarak düşülemez. Sadece şahıs/sağlık/hayat sigorta primleri indirilebilir.

VUK 325/A maddesine göre girişim sermayesi fonu olarak ayrılan tutarlar, beyan edilen gelirin %10'unu ve kurum öz sermayesinin %20'sini aşmamak kaydıyla beyannamede indirim konusu yapılabilir.

Kızılay ve Yeşilay'a yapılan nakdi bağışların tamamı (%100) indirilebilir. Ancak ayni (mal/ürün) bağışlarda, kamu yararına çalışan dernek kapsamı kuralları geçerli olup, beyan edilen gelirin %5'i sınırı uygulanmaktadır.

Yalnızca Cumhurbaşkanı/Bakanlar Kurulu kararı ile "Kamu Yararına Çalışan Dernek" statüsü kazanmış olan derneklere yapılan bağışlar (yıllık gelirin %5'iyle sınırlı olarak) indirilebilir. Normal derneklere yapılan hiçbir bağış beyannameden düşülemez.

Hayır, sınır yoktur. Kamu kurumlarına bağışlanan okul, yurt, sağlık tesisi, kreş, ibadethane yapımı için yapılan harcamaların veya buralara yapılan nakdi ve ayni bağışların %100'ünün tamamı beyan edilen gelirden sınırsız olarak indirilebilir.

Evet, indirilebilir. Özel okullar, kreşler, özel hastaneler ve tıp merkezleri gelir/kurumlar vergisi mükellefi oldukları için buralardan alınan faturalar (gelirin %10 sınırını aşmamak şartıyla) eğitim/sağlık indirimi kapsamındadır. Devlet okullarına ödenen harçlar veya bağışlar ise bu kapsamda değil, genel bağışlar kapsamında değerlendirilir.

Hayır, indirilemez. Yasal düzenleme gereği, eğitim ve sağlık harcamalarının beyannameden düşülebilmesi için harcamanın mutlaka Türkiye'de yapılması ve faturanın Türkiye'deki bir vergi mükellefi kurumdan alınması şarttır.

Zihinsel veya ruhsal engelli çalışan istihdam eden korumalı işyerlerinde, bu çalışanlar için ödenen yıllık brüt ücretin %100'ü oranında korumalı işyeri indirimi uygulanır. İndirim hakkı çalışan başına azami 5 yıl olup, yıllık asgari ücret brüt tutarının %150'sini aşamaz.

ETGB (Mikro İhracat) kapsamında ihracat yapanların kazançlarının %50'si beyannameden indirilir. Şart: Yıllık ihracat ciro dilimlerine göre (400.000 TL - 2.400.000 TL arası) kendisinin sigortalı olması ve yanlarında 1-3 kişi arasında ortalama tam zamanlı işçi çalıştırması zorunludur.
Yasal Uyarı

Bu portal üzerinde sunulan tüm mevzuat bilgileri, hesaplama araçları, sihirbazlar ve değerlendirme sonuçları genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmış olup yasal olarak bağlayıcı nitelik taşımamaktadır. Vergi kanunlarının dinamik yapısı ve her mükellefin özel durumları sebebiyle, kesin bir karar vermeden önce uzman bir Yeminli Mali Müşavir (YMM) veya Serbest Muhasebeci Mali Müşavirden (SMM) profesyonel destek almanız önemle tavsiye edilir.